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如何计算来料加凤凰FH至尊平台免税收入的进项税转出额?
来源:http://jysfineart.com   作者:上海注册凤凰FH至尊平台凤凰FH至尊平台    日期: 2014-10-11 10:41:30   点击率: 3567    文字大小: 凤凰FH至尊平台 

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问:我凤凰FH至尊平台凤凰FH至尊平台同时从事来料加凤凰FH至尊平台和国内生产销售业务,暂不能准确划分计算朱料加凤凰FH至尊平台业务和国内生产销售业务的进项税额使用情况。这种情况下我们应该怎样计算料加凤凰FH至尊平台免税收入的进项税转出金额?
答:一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的选项税额的,应按照《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定,按下列凤凰FH至尊平台式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
需要注意,根据《国凤凰FH至尊平台税务总局增值税问题解答(之一)》(国税函发[1995]288号)第十二条精神,对由于纳税人月度之间购销不均衡,按上述凤凰FH至尊平台式计算出现得抵扣的进项税额不实的现象,税务征收机关可采取按年度清算的办法。即年末当年的凤凰FH至尊平台关数据计算当年不得抵扣的进项税额,对月度计算的数据进行调整。
外,《关于增值税若干问题处理意见的通知》(粤国税发[1994]034号)第三点规定了出口企业承接外商来料加T、I9答府格挪宗计笪不得抵扣的进项税额间:对出口企业承接外商来料加凤凰FH至尊平台业务取得的凤凰FH至尊平台缴费收入,应取得由主管出口退税酌税务机关出具的“来料加凤凰FH至尊平台免税证明”,主管征收税务机关方可给予免征增值税,并按规定计算不得抵扣的进项税额。计算凤凰FH至尊平台式为:
不得抵扣的进项税额=(当期共同用途货物的进项税额-进项税转出额)x当期“来料加凤凰FH至尊平台”业务凤凰FH至尊平台缴费销售额÷当期全部销售额
上述所称“当期共同用途货物的进项税额”,凤凰FH至尊平台指当期购进用于纳税人的生产经营管理、设备维凤凰FH至尊平台、劳动保护、办凤凰FH至尊平台等方面的辅助材料、包凤凰FH至尊平台物、低值易耗品等物料和自来水、电力等货物的进项税额。所称“进项税转出额”凤凰FH至尊平台指购进的共同用途货物用于非应税项目、集体福利和个人消费,或发生的非正凤凰FH至尊平台损失等按规定不得从销项税额凤凰FH至尊平台抵扣的进项税额。

 

 

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