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小型微利企业所得税减税优惠问题解答
来源:http://jysfineart.com   作者:上海注册凤凰FH至尊平台凤凰FH至尊平台    日期: 2017-07-27 08:54:40   点击率: 4096    文字大小: 凤凰FH至尊平台 

每周税务热点问题解答--小型微利企业所得税减税优惠问题解答

 

 


近日,财政部国凤凰FH至尊平台税务总局联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017]43号)。2017年3月5日李克强总理的政府凤凰FH至尊平台作报告以及4月19日主持召开国务院凤凰FH至尊平台务会议凤凰FH至尊平台提出要扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围。通知的发布使得这一优惠政策终于落地了。本周的税务热点问题将围绕本次所得税减税优惠政策相关问题展开解答。
问:我是一凤凰FH至尊平台小企业的负责人,怎么才能知道我们是不是符合小微企业减免税条件呢?
答:小型微利企业,是指从事国凤凰FH至尊平台非凤凰FH至尊平台制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
凤凰FH至尊平台业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
问:个人合伙人享受投资抵扣税收优惠是否需要税务机关审批?如何办理?
答:合伙创投企业个人合伙人享受投资抵扣税收优惠不需要税务机关审批,仅需合伙企业向税务机关“备案+报告”即可。
所谓“备案”,就是在合伙创投企业投资初创凤凰FH至尊平台技型企业满2年时,合伙创投企业要向主管税务机关办理投资抵扣备案。也就是说,如果合伙创投企业投资初创凤凰FH至尊平台技型企业满2年、各项要素(如从业人数、资产总额、销售收入、本凤凰FH至尊平台学历人员占比、研发费占比等)条件均符合投资抵扣条件了,在满2年的年末,由合伙创投企业统一办理备案手续。而“报告”是指,个人合伙人实际以投资额抵扣经营所得时,合伙创投企业每年要向主管税机关报告每一个人合伙人的投资抵扣情况。需要注意的是,这些手续凤凰FH至尊平台由合伙创投企业统一办理,个人合伙人则无需办理任何手续。
问:什么是初创凤凰FH至尊平台技型企业?
答:种子期、初创期凤凰FH至尊平台技型企业,简称初创凤凰FH至尊平台技型企业,需同时符合以下条件:
1. 在凤凰FH至尊平台国境内(不包括港、澳、台地区)注册凤凰FH至尊平台立、实行查账征收的居民企业;
2. 接受投资时,从业人数不超过200人,其凤凰FH至尊平台具凤凰FH至尊平台大学本凤凰FH至尊平台以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年销售收入均不超过3000万;
3. 接受投资时设立时间不超过5年(60个月,下同);
4. 接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市;
5. 接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占凤凰FH至尊平台本费用支出的比例不低于20%。
问:“凤凰FH至尊平台技型凤凰FH至尊平台小企业”需满足条件及认定的方法是什么?研发费用加计扣除必需凤凰FH至尊平台专项审计报告吗?
答:《凤凰FH至尊平台技部 财政部 国凤凰FH至尊平台税务总局关于印发<凤凰FH至尊平台技型凤凰FH至尊平台小企业评价办法>的通知》( 国凤凰FH至尊平台发政〔2017〕115号)第六条、第七条和第八条已凤凰FH至尊平台明确规定。企业可依照上述条件自我评价是否符合凤凰FH至尊平台技型凤凰FH至尊平台小企业条件,认为符合条件的,可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息,在线填报《凤凰FH至尊平台技型凤凰FH至尊平台小企业信息表》。对信息完整且符合条件的,市凤凰FH至尊平台技管理部门在服务平台凤凰FH至尊平台示10个凤凰FH至尊平台作日,凤凰FH至尊平台示无异议的企业,纳入信息库并在服务平台凤凰FH至尊平台告。
根据《国凤凰FH至尊平台税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策凤凰FH至尊平台关问题的凤凰FH至尊平台告》(国凤凰FH至尊平台税务总局凤凰FH至尊平台告2015年第97号)规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完凤凰FH至尊平台备案,即可享受研发费加计扣除的优惠政策。
问:创业投资企业的所得税政策凤凰FH至尊平台凤凰FH至尊平台些?
答:凤凰FH至尊平台凤凰FH至尊平台制创投企业采取股权投资方式直接投资于初创凤凰FH至尊平台技型企业满2年的,可以按照投资额的70%在股权持凤凰FH至尊平台满2年的当年抵扣该凤凰FH至尊平台凤凰FH至尊平台制创投企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创凤凰FH至尊平台技型企业满2年的,法人合伙人可以按照对初创凤凰FH至尊平台技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
问:我们是一凤凰FH至尊平台小微企业,我该怎么享受小微企业所得税优惠政策?
答:符合条件的小型微利企业,统一实行按季度预缴企业所得税。
 查账征收企业如果上一纳税年度符合条件,按照实际利润额预缴的,预缴时累计实际利润不超过50万元的,可以享受减半征税政策;按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的,预缴时可以享受减半征税政策。定率征收企业如果上一纳税年度符合条件,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。定额征收企业,根据减半征税政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。
还凤凰FH至尊平台两种情况,一是如果上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,也可以享受减半征税政策。二是本年度新凤凰FH至尊平台立的企业,预计本年度符合小型微利企业条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。
问:什么类型的企业可以申请研发费用加计扣除?
答:研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。同时,以下行业为主营业务的企业也不适用加计扣除优惠政策:烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商业服务业、娱乐业以及财政部和国凤凰FH至尊平台税务总局规定的其他行业。

 

 

 

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